Terug te vorderen btw (voorbelasting)

Wat is terug te vorderen btw?

Terug te vorderen btw, ook wel voorbelasting, is de btw die je betaalt over aankopen die je doet voor je bedrijf. Denk bijvoorbeeld aan de inkoop van kantoorartikelen of productiematerialen. Deze btw mag je, tijdens de btw-aangifte, aftrekken van de btw die je hebt berekend aan jouw klanten. Het verschil tussen die twee bedragen moet je betalen aan de FOD Financiën.

---

Mag ik de terug te vorderen btw altijd aftrekken bij de btw-aangifte?

Nee, dat mag niet altijd. Hiervoor gelden vijf basisregels:

1. Bereken je geen btw? Dan mag je die ook niet aftrekken. Als je goederen of diensten verkoopt waarover je geen btw berekent, mag je ook geen btw aftrekken van de inkopen die je daarvoor doet. Je kunt worden vrijgesteld van btw omdat je bijvoorbeeld zeer weinig hebt aan te geven of omdat je werkzaam bent in een vrijgestelde branche.
2. Onduidelijke/onvolledige factuur. Heb je een factuur ontvangen waarop de btw niet duidelijk vermeld staat? Dan mag je geen btw aftrekken. Een factuur moet hiervoor aan bepaalde eisen voldoen.
3. Privéaankopen. Over aankopen die je koopt voor privégebruik, mag je geen btw aftrekken.
4. Eten en drinken. De btw van eten en drinken dat je koopt in een horecagelegenheid of van een cateraar mag je niet aftrekken. Koop je eten voor op kantoor, bijvoorbeeld voor jouzelf en het personeel? Dan gelden er andere regels.
5. Personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken. Faciliteiten zoals huisvesting en fitness, maar ook kerstpakketten vallen onder personeelsvoorzieningen. De btw die je hierover betaalt mag je niet altijd aftrekken als voorbelasting. De btw kan worden afgetrokken als de uitgaven per persoon per jaar niet meer zijn dan € 227.

Welke kosten mag je wel aftrekken?

Sommige kosten mag je wel aftrekken bij de btw-aangifte, namelijk:

• Relatiegeschenken aftrekbaar als het lager dan € 50 is
• Restaurantkosten nooit aftrekbaar
• Autokosten maximaal 50%, meestal 35%
• Onthaalkosten 50%

---

Hoe vraag ik btw terug?

Ieder kwartaal (of iedere maand) doe je btw-aangifte. Daarin geef je aan hoeveel btw je hebt ontvangen en hoeveel btw je hebt betaald. Je ontvangt btw van je klanten en je betaalt btw aan leveranciers. Dat houd je allemaal netjes bij in je boekhouding, zodat je de aangifte aan het einde van een periode gemakkelijk kunt invullen. De btw-aangifte vul je in via de website van de FOD Financiën, met behulp van een speciale tool. Er zijn, afhankelijk van jouw werkzaamheden, diverse rubrieken die je moet invullen.

Als je het eerste gedeelte van de aangifte helemaal hebt ingevuld, zie je aan het einde van de stappen het bedrag staan dat je aan btw hebt ontvangen van je klanten. Bij 'terug te vorderen btw' vul je het bedrag in dat je aan btw hebt betaald aan jouw leveranciers. De tool trekt het bedrag vervolgens automatisch af van het bedrag dat je betaalde aan je leveranciers. Het bedrag dat overblijft, moet je betalen aan de FOD Financiën. Is de terug te vorderen btw hoger dan de verschuldigde omzetbelasting? Dan krijg je geld terug van de FOD Financiën.

Wanneer en of de FOD Financiën je btw terugbetaalt, is er wel een vereist creditsaldo nodig. Onder dat bedrag zal de terug te geven btw verrekend worden bij de volgende btw-aangifte.

Hieronder kan je de lijst vinden met de minimumbedragen per soort btw-aangifte. Voor de makkelijkheid hebben we ook de terugbetalingsdatum van de btw toegevoegd.

Kwartaalindieners

Maandindieners zonder vergunning

Maandindieners met vergunning en starters met versnelde teruggave

Rekenvoorbeeld terug te vorderen btw

Stel je hebt in een kwartaal in totaal € 800 aan btw berekend aan je klanten en je hebt € 350 aan btw betaald aan leveranciers. Dan moet je dus 800 - 350 = € 450 betalen aan de FOD Financiën.

---

Automatisch samenstellen van de btw-aangifte

Geen zin in moeilijke rekensommen? Gebruik dan een online boekhoudprogramma waarbij de btw-aangifte automatisch voor jou wordt opgesteld. Je doet de administratie en vult alle gegevens in en het boekhoudprogramma doet de rest. De terug te vorderen btw wordt automatisch verwerkt in de btw-aangifte en je ziet in één oogopslag hoeveel btw je moet betalen of terugkrijgt van de FOD Financiën.

Nieuwsgierig geworden? Probeer ons boekhoudprogramma gratis uit en ervaar het gemak van online boekhouden!